相続贈与遺言の中原会計
 

相続入門

相続税はこうして計算する

●相続税の計算例

事例

  (平成12年分)の税法による)

ご参考

(1) 山田家の家計図
 
 

相続入門家系図

 
 
(2)  山田太郎さんの所有していた財産は相続税評価額で32,000万円あり、太郎さんの死後、法定相続人である3人で円満協議をした結果、花子さんが12,000万円、一郎さんが14,000万円、二郎さんが6,000万円を相続することとなった。

 

(3) 相続税の総額計算
             
相続財産  

基礎控除

課税遺産総額      
32,000万円 (5,000万円+1,000万円×3人) =24,000万円      
             
課税遺産総額            
  <妻> 花子 (1/2) 12,000万円 ×40%- 1,700万円 3,100 万円
24,000万円 <長男> 一郎 (1/4)

6,000万円

×30%-

700万円

1,100 万円
  <二男> 次郎 (1/4)

6,000万円

×30%-

700万円

1,100 万円
   
     

相続税の総額

5,300 万円
       
(4) 各相続人の納付税額
 

相続した財産

割合

各人の税額

配偶者軽減

納付税額

(妻)花子

12,000万円

37.50%

1,988万円

▲1,988万円

0万円

(長男)一郎

14,000万円

43.75%

2,319万円

-

2,319万円

(二男)二郎

6,000万円

18.75%

993万円

-

993万円

合計

32,000万円

100%

5,300万円

▲1,988万円

3,312万円

●相続税の速算表

各法定相続人の取得金額

税率

控除額

1,000万円以下

10%

−万円

1,000万円超〜3,000万円以下

15%

50万円

3,000万円超〜5,000万円以下

20%

200万円

5,000万円超〜1億円以下

30%

700万円

1億円超〜3億円以下

40%

1,700万円

3億円超

50%

4,700万円

 
●あなたの場合の相続税額はどのくらい?
相続税の総額の早見表(子供だけが相続したケース)  
(単位:万円)
法定相続人 配偶者と
子1人 
配偶者と
子2人
配偶者と
子3人
子2人 子2人 子2人
正味遺産額

1億円

350

200

100

600

350

200

1.5億円

1,200

925

700

2,000

1,200

900

2億円

2,500

1,900

1,625

3,900

2,500

1,800

2.5億円

4,000

3,150

2,750

5,900

4,000

3,000

3億円

5,800

4,600

4,000

7,900

5,800

4,500

3.5億円

7,800

6,350

5,500

9,900

7,800

6,000

4億円

9,800

8,100

7,050

12,300

9,800

7,700

4.5億円

11,800

9,850

8,800

14,800

11,800

9,700

5億円

13,800

11,700

10,550

17,300

13,800

11,700

10億円

37,100

33,300

31,150

42,300

37,100

31,900

※実際の相続税の納付額は配偶者が相続する場合には、上記の表より軽減されます。配偶者が相続した財産の評価額から16,000万円か、法定相続分か、いづれか多い方の額を控除した税額相当を納付すれば良いのです。但し、次の二次相続の相続税が高くなりますので、慎重な遺産分割の検討が必要です。一次、二次を合計した相続税が最低になるようなプラン作りが必要です。

 

 

 

 

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